ضريبة القيمة المضافة ضريبة تُضاف إلى سعر معظم السلع والخدمات. يدفعها العميل، وتحصّلها المنشأة وتوردها لهيئة الضرائب. والمنشأة تتحمل الضريبة على القيمة التي تضيفها فقط، لأنها تسترد الضريبة التي دفعتها على مشترياتها.
الجانبان: ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات
- ضريبة المخرجات هي الضريبة التي تحصّلها من عملائك على مبيعاتك.
- ضريبة المدخلات هي الضريبة التي تدفعها لمورديك على المشتريات والمصروفات.
- في كل فترة تدفع الفرق: ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات، وإن كانت المدخلات أكبر يكون لك استرداد أو رصيد دائن.
مثال محسوب (السعودية، 15%)
| الخطوة | قبل الضريبة | الضريبة 15% | الإجمالي |
|---|---|---|---|
| تشتري بضاعة من مورد | 1,000 ريال | 150 ريال (مدخلات) | 1,150 ريال |
| تبيعها لعميل | 2,000 ريال | 300 ريال (مخرجات) | 2,300 ريال |
| تسدد لزاتكا | 150 ريال | 300 − 150 |
الضريبة ليست تكلفة عليك: حصّلت 300 ريال ودفعت 150 ريال ضريبة مدخلات، والفرق يذهب للدولة. لذلك تهم السجلات المنضبطة، فضريبة المدخلات التي لا تثبتها فاتورة ضريبية صحيحة لا يمكنك استردادها.
النسب وحدود التسجيل
| الدولة | النسبة الأساسية | التسجيل الإلزامي |
|---|---|---|
| السعودية | 15% | توريدات خاضعة تتجاوز 375,000 ريال سنوياً |
| الإمارات | 5% | توريدات خاضعة تتجاوز 375,000 درهم سنوياً |
| البحرين | 10% | توريدات تتجاوز 37,500 دينار سنوياً |
| عُمان | 5% | توريدات تتجاوز 38,500 ريال عماني سنوياً |
| مصر | 14% | مبيعات تتجاوز 500,000 جنيه سنوياً |
| قطر والكويت | — | لم تُطبَّق الضريبة بعد |
خاضع بالنسبة الأساسية، وبنسبة صفر، ومعفى
- بالنسبة الأساسية: معظم المبيعات، بالنسبة الكاملة.
- بنسبة صفر: تُحسب بـ0% مثل كثير من الصادرات، ويمكنك استرداد ضريبة المدخلات.
- معفى: لا تُحتسب ضريبة، مثل بعض الخدمات المالية والإيجار السكني، وغالباً لا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة به.
ما المطلوب من المنشأة المسجلة؟
- إصدار فواتير ضريبية صحيحة، وهي إلكترونية الآن في السعودية ومصر وقريباً في الإمارات.
- الاحتفاظ بفواتير المشتريات لإثبات كل مطالبة بضريبة المدخلات.
- تقديم الإقرارات في موعدها، شهرياً أو ربع سنوياً حسب الحجم والدولة.
- سداد صافي الضريبة المستحقة في الموعد لتجنب الغرامات.
جرّب الأرقام بنفسك عبر حاسبة ضريبة القيمة المضافة المجانية، التي تضيف الضريبة أو تستخرجها لكل دول الخليج ومصر.
تحتاج مساعدة متخصصة؟
يمكن لـKasemCPA مراجعة أرقامك أو بناء النموذج بشكل احترافي أو إعداده على Odoo.