طبّقت الإمارات ضريبة اتحادية على الشركات للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، وتديرها الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة إمارات تاكس.
النسب
| الدخل الخاضع | النسبة |
|---|---|
| حتى 375,000 درهم | 0% |
| ما يزيد عن 375,000 درهم | 9% |
| المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة (إيرادات عالمية 750 مليون يورو فأكثر) | حد أدنى 15% (ضريبة تكميلية) |
مثال: دخل خاضع 1,000,000 درهم ← (1,000,000 − 375,000) × 9% = 56,250 درهم.
إعفاء الأعمال الصغيرة
يمكن للأعمال المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم في الفترة الحالية وكل الفترات السابقة أن تختار معاملتها كأن لا دخل خاضع لها، وذلك للفترات الضريبية المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029. ويظل التسجيل وتقديم الإقرار واختيار الإعفاء فيه إلزامياً، ولا يستفيد منه الشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة.
المناطق الحرة
يمكن للشخص المؤهل في المنطقة الحرة دفع 0% على الدخل المؤهل، مثل التعامل مع شركات المناطق الحرة الأخرى أو أنشطة محددة، و9% على الباقي. والشروط صارمة: وجود فعلي في المنطقة، وقوائم مالية مدققة، ودخل غير مؤهل محدود. والخطأ فيها يعني خضوع النشاط كله لنسبة 9%.
ما يجب على كل منشأة
- التسجيل في إمارات تاكس والحصول على رقم تسجيل ضريبة الشركات. الشركات الجديدة تسجل خلال ثلاثة أشهر من التأسيس، والتأخير غرامته 10,000 درهم تُعفى إذا قُدّم الإقرار الأول خلال سبعة أشهر من نهاية الفترة.
- مسك دفاتر سليمة وفق IFRS (أو IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة)، والاحتفاظ بالسجلات سبع سنوات.
- تقديم الإقرار والسداد خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- تدقيق الحسابات إذا تجاوزت الإيرادات 50 مليون درهم أو كنت شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة.
قدّر ضريبتك عبر تقدير ضريبة الشركات (اختر الإمارات).
تحتاج مساعدة متخصصة؟
يمكن لـKasemCPA مراجعة أرقامك أو بناء النموذج بشكل احترافي أو إعداده على Odoo.